А
Б В
Г Д
Е Ж
З И
К Л
М Н
О П
Р С
Т У
Ф Х
Ц Ч
Ш Э
Ю Я
Реферат: Расчет семейного бюджета на полугодие
Расчет семейного бюджета на полугодие
Министерство общего и профессионального образования РФ
Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет
Факультет экономики, менеджмента и финансов
Кафедра финансов и
экономического анализа
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:
Расчет налогов и оптимизация налогообложения
предприятия.
Выполнил:
Проверила: Горбачева В.А.
Уфа 1998 г.
Содержание.
Введение
1.
Характеристика предприятия
2.
Оборотно-сальдовая ведомость
3.
Расчет налогов и отчислений
Расчет налогов и отчислений за I квартал
Расчет налогов и отчислений за II квартал
Расчет налогов и отчислений за III квартал
Расчет налогов и отчислений за IV квартал
4.
Расчет штрафов и пени
5.
Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)
Заключение
Список литературы
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
СЧЕТ
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо наконец периода
Код
наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27 258 400
27 258 400
2
Износ основных средств
2 632 715
700 600
3 333 315
4
Нематериальные активы
110 000
110 000
5
Износ нематер. активов
8 240
8 240
10
Материалы
2 170 652
2 136 182
34 470
10(1)
Сырье и материалы
574 196
539 726
34 470
10(3)
Топливо
140 600
140 600
10(5)
Запасные части
1 455 856
1 455 856
12
МБП
1 647 741
1 223 055
1 257 525
1 613 271
13
Износ МБП
1 647 741
1 647 741
19
НДС по приобр. ресурс.
351 019
351 012
7
26
Ощехоз-ые расходы
11 693 413
11 677 213
16 200
41
Товары
51 211 059
19 280 741
12 095 608
58 396 192
43
Коммерческие расходы
73250
73250
44
Издержки обращения
11 801 768
11 801 768
46
Реализация продукции
33 392 000
33 392 000
50
Касса
23 821
9 000 000
8 991 683
32 138
51
Расчетный счет
7 343 620
33 392 000
37 430 982
3 304 638
60
Расч. с пост. и подрядч.
425 803
10 000 000
9 280 741
1 145 062
67
Расч. по внебюдж. плат.
13 775
2 858 492
3 006 292
161 575
67.1
Дорожный фонд
32 725
32 725
67.3
Фонд науки и техн. разв.
77 800
155 600
77 800
67.4
Фонд амортизации
70 000
70 000
67.5
Налог на приобр-е авт.
2 747 967
2 747 967
68
Расчеты с бюджетом
4 043 785
8 829 638
8 442 595
3 656 742
68.1
Расч. по подох. налогу
73 004
290 875
286 602
68 731
68.10
Налог на муниц. милиц.
9 225
9 225
68.2
Расч. по НДС
3 452 704
3 922 589
3 462 793
2 992 908
68.3
Расч. по СН
518 077
563 323
519 632
474 386
68.4
Расч. по налогу на приб.
3 872315
3 872315
68.5
Содерж. жилфонда
51 800
51 800
68.8
Расч. по нал. На имущ.
92 883
185 766
92 883
68.9
Расч. по трансп. налогу
26 626
54 462
27 836
69
Расч. по соц. страх. и об.
198 538
961 430
1 089 242
326 350
69.1
Расч. по соц. страх.
22 160
39 987
147 048
84 901
69.2
Расч. по пенс. обесп.
220 698
772 319
789 700
238 079
69.3
Расч. по мед. страх.
95 869
98 032
2 163
69.4
Расч. по фонду занятости
53 255
54 462
1 207
70
Расч. по оплате труда
749 105
2 807 288
2 723 105
664 922
71
Расч. с подотч. лицами
110 850
6 498 228
7 297 689
688 611
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000
42 713 000
80
Прибыли и убытки
153 908
5 636 754
5 482 846
81
Использование прибыли
2 983 399
2 983 399
81.1
Плат. в бюджет из приб.
103 083
103 083
85
Уставный фонд
50 000
50 000
87
Добавочный капитал
6 502 000
6 502 000
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6 502 000
6 502 000
88
Нераспр. приб.(убыток)
29 580 635
77 800
29 658 435
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620
8 418 620
88.3
Фонд накопления
19 000 000
19 000 000
88.5
Фонд потребления
2 162 015
2 162 015
88.6
Фонд науки техн. разв.
77 800
77 800
Всего:
88 131 294
88 131 294
157 470 281
157 470 281
94 893 777
94 893 777
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
СЧЕТ
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо наконец периода
Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27 258 400
27 258 400
2
Износ основных средств
3 333 315
700 600
4 033 915
4
Нематериальные активы
110 000
110 000
5
Износ нематер. активов
8 240
8 240
16 480
10
Материалы
34 470
533929
533 929
34 470
10(1)
Сырье и материалы
34 470
150400
150 400
34 470
10(3)
Топливо
69000
69 000
10(5)
Запасные части
314529
314 529
12
МБП
1 613 271
1181400
1 181 400
1 613 271
13
Износ МБП
1 647 741
1 647 741
19
НДС по приобр. ресурс.
7
946720
946 720
7
26
Ощехоз-ые расходы
16 200
16590272
16 580 272
26 200
41
Товары
58 396 192
7949100
11 827 439
54 517 853
43
Коммерческие расходы
652500
652 500
44
Издержки обращения
1019232
954780
64 452
46
Реализация продукции
29731562
29 731 562
50
Касса
32 138
10600000
10 597 134
35 004
51
Расчетный счет
3 304 638
20080943
16 428 486
6 957 095
60
Расч. с пост. и подрядч.
1 145 062
699500
7 949 100
6 104 538
64
Расч. по авансам получ.
6873000
7 343 000
470 000
67
Расч. по внебюдж. плат.
161 575
633663
449 060
23 028
67.1
Дорожный фонд
16290
7 000
9 290
67.3
Фонд науки и техн. разв.
77 800
263800
372 000
186 000
67.4
Фонд амортизации
70 000
70000
70 060
70 060
67.5
Налог на приобр-е авт.
67573
67 573
67.6
Владельцы автотр. Ср-в
216000
216 000
68
Расчеты с бюджетом
3 656 742
5411102
3 974 582
220 222
68.1
Расч. по подох. налогу
68 731
349190
375 165
94 706
68.10
Налог на муниц. милиц.
30618
18 270
12 348
68.11
Плата за воду
282
282
68.2
Расч. по НДС
2 992 908
2380616
3 291 774
1 904 066
68.3
Расч. по СН
474 386
300504
96 529
270 411
68.4
Расч. по налогу на приб.
1836300
1 836 300
68.5
Содерж. жилфонда
311560
14 000
297 560
68.8
Расч. по нал. На имущ.
92 883
112500
103 100
83 483
68.9
Расч. по трансп. налогу
27 836
89814
75 462
13 484
69
Расч. по соц. страх. и об.
326 350
1131092
1 509 243
704 501
69.1
Расч. по соц. страх.
84 901
48399
203 748
240 250
69.2
Расч. по пенс. обесп.
238 079
907460
1 094 201
424 820
69.3
Расч. по мед. страх.
2 163
112650
135 832
25 345
69.4
Расч. по фонду занятости
1 207
62583
75 462
14 086
70
Расч. по оплате труда
664 922
3189833
3 773 100
1 248 189
71
Расч. с подотч. лицами
688 611
7820200
10 914 999
3 783 410
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000
42 713 000
80
Прибыли и убытки
5 482 846
10255989
4 773 143
81
Использование прибыли
2 983 399
942109
3 925 508
81.1
Плат. в бюджет из приб.
103 083
70060
173 143
85
Уставный фонд
50 000
50 000
87
Добавочный капитал
6 502 000
6 502 000
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6 502 000
6 502 000
88
Нераспр. приб.(убыток)
29 658 435
186 000
29 844 435
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620
8 418 620
88.3
Фонд накопления
19 000 000
19 000 000
88.5
Фонд потребления
2 162 015
2 162 015
88.6
Фонд науки техн. разв.
77 800
186 000
263 800
Всего:
94 893 777
94 893 777
126 242 146
126 242 146
97 338 431
97 338 431
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
СЧЕТ
Сальдо на начало периода
Обороты за
период
Сальдо наконец периода
Код
наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27 258 400
27 258 400
2
Износ основных средств
4 033 915
700 600
4 734 515
4
Нематериальные активы
110 000
110 000
5
Износ нематер. активов
16 480
8 240
24 720
8
Капитальные вложения
1 069 960
1 069 960
10
Материалы
34 470
2 120 300
2 120 300
34 470
10(1)
Сырье и материалы
34 470
128 700
128 700
34 470
10(5)
Запасные части
1 991 600
1 991 600
12
МБП
1 613 271
82 070
82 070
1 613 271
13
Износ МБП
1 647 741
1 647 741
19
НДС по приобр. ресурс.
7
569 396
691 696
122 293
26
Ощехоз-ые расходы
26 200
13 654 195
13 654 195
26 200
41
Товары
54 517 853
52 714 869
64 184 684
43 048 038
43
Коммерческие расходы
650 000
650 000
44
Издержки обращения
64 452
49 014 524
20 714 000
49 078 976
46
Реализация продукции
41 502 129
41 502 129
50
Касса
35 004
11 500 000
11 528 386
6 618
51
Расчетный счет
4 957 095
41 502 129
42 746 901
3 712 323
60
Расч. с пост. и подрядч.
6 104 538
24 000 000
32 714 869
34 819 407
64
Расч. по авнсам получ.
470 000
470 000
67
Расч. по внебюдж. плат.
23 028
1 499 560
1 406 020
116 568
67.1
Дорожный фонд
9 290
27 600
42 000
5 110
67.3
Фонд науки и техн. разв.
186 000
332 000
224 000
78 000
67.4
Фонд амортизации
70 060
70 000
70 060
70 120
67.5
Налог на приобр-е авт.
67 573
1 069 960
1 069 960
67 573
67.6
Владельцы автор. ср-в
216 000
216 000
68
Расчеты с бюджетом
220 222
4 711 017
8 177 011
3 686 216
68.1
Расч. по подох. налогу
94 706
426 647
297 988
33 953
68.10
Налог на муниц. милиц.
12 348
18 300
23 055
7 593
68.11
Плата за воду
282
282
68.2
Расч. по НДС
1 904 066
3 411 130
4 334 242
2 827 178
68.3
Расч. по СН
270 411
530 566
323 883
63 728
68.4
Расч. по налогу на приб.
1 836 300
2 975 321
1 139 021
68.5
Содерж. жилфонда
297 560
138 000
64 400
371 160
68.8
Расч. по нал. на имущ.
83 483
110 000
102 400
75 883
68.9
Расч. по трансп. налогу
13 484
76 092
55 722
6 886
69
Расч. по соц. страх. и об.
704 501
1 526 780
1 114 440
292 161
69.1
Расч. по соц. страх.
240 250
80 797
150 449
309 902
69.2
Расч. по пенс. обесп.
424 820
1 211 950
807 969
20 839
69.3
Расч. по мед. страх.
25 345
150 450
100 300
24 805
69.4
Расч. по фонду занят-ти
14 086
83 583
55 722
13 775
70
Расч. по оплате труда
1 248 189
1 565 686
2 786 100
2 468 603
71
Расч. с подотч. лицами
3 783 410
10 288 549
9 007 110
2 501 971
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000
42 713 000
80
Прибыли и убытки
4 773 143
189 855
8 019 649
3 056 651
81
Использование прибыли
3 925 508
3 045 381
6 970 889
81.1
Плат. в бюджет из приб.
173 143
70 060
243 203
85
Уставный фонд
50 000
50 000
87
Добавочный капитал
6 502 000
6 502 000
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6 502 000
6 502 000
88
Нераспр. приб.(убыток)
29 844 435
112 000
29 956 435
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620
8 418 620
88.3
Фонд накопления
19 000 000
19 000 000
88.5
Фонд потребления
2 162 015
2 162 015
88.6
Фонд науки техн. разв.
263 800
112 000
375 800
Всего:
97 338 431
97 338 431
261 206 400
261 206 400
133 045 713
133 045 713
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
СЧЕТ
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо наконец периода
Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27 258 400
2 660 842
2 660 842
27 258 400
2
Износ основных средств
4 734 515
1 516 742
6 251 257
4
Нематериальные активы
110 000
110 000
5
Износ нематер. активов
24 720
8 240
32 960
8
Капитальные вложения
1 069 960
1 069 960
10
Материалы
34 470
34 470
10(1)
Сырье и материалы
34 470
34 470
12
МБП
1 613 271
34 470
1 647 741
13
Износ МБП
1 647 741
1 647 741
19
НДС по приобр. ресурс.
122 293
317 522
195 229
26
Ощехоз-ые расходы
26 200
8 367 462
8 383 662
41
Товары
43 048 038
207 058
42 840 980
43
Коммерческие расходы
652 000
652 000
44
Издержки обращения
49 078 976
207 058
1 326 500
47 959 534
46
Реализация продукции
10 329 652
10 329 652
50
Касса
6 618
3585509
2 500 000
92 127
51
Расчетный счет
3 712 323
9328000
8571769
60 554
60
Расч. с пост. и подрядч.
34 819 407
4 000 000
38 819 407
64
Расч. по авнсам получ.
470 000
1 000 000
530 000
67
Расч. по внебюдж. плат.
116 568
115 169
390 109
158 372
67.1
Дорожный фонд
5 110
13 531
18 641
67.3
Фонд науки и техн. разв.
78 000
45 169
90 338
123 169
67.4
Фонд амортизации
70 120
70 000
70 240
70 360
67.5
Налог на приобр-е авт.
67 573
67 573
67.6
Владельцы автор. ср-в
216 000
216 000
68
Расчеты с бюджетом
3 686 216
5 125 229
1 871 094
432 081
68.1
Расч. по подох. налогу
33 953
33 953
68.10
Налог на муниц. милиц.
7 593
10174
7 593
68.11
Плата за воду
282
282
68.2
Расч. по НДС
2 827 178
181 655
591 490
3 237 013
68.3
Расч. по СН
63 728
525 574
44 200
417 646
68.4
Расч. по налогу на приб.
1 139 021
489 860
1 628 881
68.5
Содерж. жилфонда
371 160
46 298
324 862
68.8
Расч. по нал. На имущ.
75 883
618 964
694 847
68.9
Расч. по трансп. налогу
6 886
80 000
73 114
69
Расч. по соц. страх. и об.
292 161
1 264 000
1 556 161
69.1
Расч. по соц. страх.
309 902
216 000
309 902
69.2
Расч. по пенс. обесп.
20 839
1 160 000
1 140 839
69.3
Расч. по мед. страх.
24 805
144 000
119 195
69.4
Расч. по фонду занятости
13 775
80 000
13 775
70
Расч. по оплате труда
2 468 603
2 453 040
4 000 000
15 563
71
Расч. с подотч. лицами
2 501 971
2 500 000
4 786 842
4 788 813
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000
42 713 000
80
Прибыли и убытки
3 056 651
13 640 172
10 583 521
81
Использование прибыли
6 970 889
594 369
7 565 258
81.1
Плат. в бюджет из приб.
243 203
243 203
81.2
Исп. прибыли на др. цели
34 269
34 269
85
Уставный фонд
50 000
50 000
87
Добавочный капитал
6 502 000
816 142
5 685 858
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6 502 000
816 142
5 685 858
88
Нераспр. приб.(убыток)
29 956 435
10 583 521
45 169
19 418 083
88.1
Нераспр. приб. отч. года
10 162 552
10 162 552
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620
8 418 620
88.3
Фонд накопления
19 000 000
19 000 000
88.5
Фонд потребления
2 162 015
2 162 015
88.6
Фонд науки техн. разв.
375 800
420 969
45 169
Всего:
133 045 713
133 045 713
70 892 157
70 892 157
121 569 296
121 569 296
Расчет налогов за I квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8.К оплате 278267 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.
Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.
Журнал хозяйственных операций (I квартал).
Исправительные проводки
№
Расчет бухгалт.
Расчет ГНИ
Доначис-лить
Д-т
К-т
Налоги относимые на себестоимость
Налоги относимые на себестоимость
1
В пенсионный фонд 1%
27 231
27 231
K70*1%/100%
-
70
69.2
2
В пенсионный фонд 28%
762 469
762 469
K70*28%/100%
-
44
69.2
Итого в пенс. фонд 28%+1%
789 700
789 700
п.1+п.2
-
3
В фонд соц. страх. 5,4%
147 048
147 048
K70*5,4%/100%
-
44
69.1
4
В фонд мед. страх. 3,6%
98 032
98 032
K70*3,6%/100%
-
44
69.3
5
В фонд занятости 2%
54 462
54 462
K70*2%/100%
-
44
69.4
6
Транспортный налог 2%
54 462
54 462
K70*2%/100%
-
44
68.9
7
Налог на пользователей автомобильных дорог
32 725
41 740
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120
9 015
44
67.1
Списание доначислений на себестоимость реализации
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
9 015
46
44
Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений
K44+доначисления
11 810783
8
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ
155 600
88 581
K44*0,75%/100%
- 67 019
43
67.3
9
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия
77 800
88 581
K44*0,75%/100%
10 781
43
88
Списание доначислений на себестоимость реализации
п.8+п.9
- 56 238
46
43
Проводка по фин. рез-ту
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9
- 47 223
46
80
Налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10
Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели
9 225
10 174
3*83,49*1354*3%/100%
949
80
68.10
11
Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы
51 800
278 267
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
226 467
80
68.5
12
Расчет налога на имущество предприятия
185 766
404 854
219 088
80
68.8
Итого доначислено налогов на финансовый результат
п.10+п.11+п.12
446 504
13
НДС
3 462 793
4 108 254
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%
645 461
46
68.2
Проводка по фин. результату
п.13
645 461
80
46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14
Расчет налога от фактической прибыли
3 872 315
5 239 900
(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%
1 367 585
81
68.4
15
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ
70 000
70 060
K02*10%/100%
60
81
67.4
Итого доначислено использование прибыли
п.29+п.30
1 367 645
Расчет налогов за II квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом ?алогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.
Журнал хозяйственных операций (II квартал).
Исправительные проводки
№
расчет бухгалт.
Расчет ГНИ
Доначис-лить
Д-т
К-т
Налоги относимые на себестоимость
Налоги относимые на себестоимость
1
В пенсионный фонд 1%
37 731
37 731
K70*1%/100%
-
70
69.2
2
В пенсионный фонд 28%
1 056 468
1 056 468
K70*28%/100%
-
44
69.2
Итого в ПФ 28%+1%
1 094 199
1 094 199
п.1+п.2
-
3
В фонд соц. страх. 5,4%
203 748
203 748
K70*5,4%/100%
-
44
69.1
4
В фонд мед. страх. 3,6%
135 832
135 832
K70*3,6%/100%
-
44
69.3
5
В фонд занятости 2%
75 462
75 462
K70*2%/100%
-
44
69.4
6
Транспортный налог 2%
75 462
75 462
K70*2%/100%
-
44
68.9
7
Налог на пользователей автомобилбных дорог
7 000
37 165
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120
30 165
44
67.1
Списание доначислений на себестоимость реализ.
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
30 165
46
44
Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений
K44+доначисления
984 945
8
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ
372 000
7 387
K44*0,75%/100%
- 364 613
43
67.3
9
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия
186 000
7 387
K44*0,75%/100%
- 178 613
43
88
Списание доначислений на себестоимость реализ.
п.8+п.9
- 543 226
46
43
Проводка по фин. рез-ту
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9
- 513 061
46
80
Налоги относимые на финансовый результат
Налоги относимые на финансовый результат
10
Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели
18 270
10 174
3*83,49*1354*3%/100%
- 8 096
80
68.10
11
Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы
14 000
247 763
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
233 763
80
68.5
12
Расчет налога на имущество предприятия
103 100
400 647
297 547
80
68.8
Итого доначислено нало-гов на фин.результат
п.10+п.11+п.12
523 214
13
НДС
3 291 774
6 259 410
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%
2 967 636
46
68.2
Проводка по фин. рез-ту
п.13
2 967 636
80
46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14
Расчет налога от фактической прибыли
-
6 925 606
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%
6 925 606
81
68.4
15
Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ
70 060
70 060
K02*10%/100%
-
81
67.4
Итого доначислено использование прибыли
п.29+п.30
6 925 606
Расчет налогов за III квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
Журнал хозяйственных операций (III квартал).
Исправительные проводки
№
расчет бухгалт.
расчет ГНИ
Доначис-лить
Д-т
К-т
налоги относимые на себестоимость
1
В пенсионный фонд 1%
27 861
27 861
K70*1%/100%
-
70
69.2
2
В пенсионный фонд 28%
780 108
780 108
K70*28%/100%
-
44
69.2
Итого в ПФ 28%+1%
807 969
807 969
п.1+п.2
-
3
В фонд соц. страх. 5,4%
150 449
150 449
K70*5,4%/100%
-
44
69.1
4
В фонд мед. страх. 3,6%
100 300
100 300
K70*3,6%/100%
-
44
69.3
5
В фонд занятости 2%
55 722
55 722
K70*2%/100%
-
44
69.4
6
Транспортный налог 2%
55 722
55 722
K70*2%/100%
-
44
68.9
7
Налог на пользователей автомобильных дорог
42 000
51 878
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120
9 878
44
67.1
Списание доначислений на себест-сть реализации
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
9 878
46
44
Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл.
K44+доначисления
20 723 878
8
Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ
224 000
155 429
K44*0,75%/100%
- 68 571
43
67.3
9
Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я
112 000
155 429
K44*0,75%/100%
43 429
43
88
Списание доначислений на себест-сть реализации
п.8+п.9
- 25 142
46
43
Проводка по фин. рез-ту
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9
- 15 264
80
46
налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10
Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели
23 055
10 174
3*83,49*1354*3%/100%
- 12 881
80
68.10
11
Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы
64 400
345 851
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
281 451
80
68.5
12
Расчет налога на имущество предприятия
102 400
473 644
371 244
80
68.8
Итого доначислено налогов на финансовый результат
п.10+п.11+п.12
639 814
13
НДС
4 334 242
2 930 700
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%
- 1 403 542
46
68.2
Проводка по фин. рез-ту
п.13
- 1 403 542
80
46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14
Расчет налога от фактической прибыли
2 975 321
5 124 078
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%
2 148 757
81
68.4
15
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ
70 060
70 060
K02*10%/100%
-
81
67.4
Итого доначислено использование прибыли
п.29+п.30
2 148 757
Журнал хозяйственных операций (IV квартал).
Исправительные проводки
№
расчет бухгалт.
расчет ГНИ
Доначи-слить
Д-т
К-т
налоги относимые на себестоимость
налоги относимые на себестоимость
1
В пенсионный фонд 1%
40 000
40 000
K70*1%/100%
-
70
69.2
2
В пенсионный фонд 28%
1 120 000
1 120 000
K70*28%/100%
-
44
69.2
Итого в ПФ 28%+1%
1 160 000
1 160 000
п.1+п.2
-
3
В фонд соц. страх. 5,4%
216 000
216 000
K70*5,4%/100%
-
44
69.1
4
В фонд мед. страх. 3,6%
144 000
144 000
K70*3,6%/100%
-
44
69.3
5
В фонд занятости 2%
80 000
80 000
K70*2%/100%
-
44
69.4
6
Транспортный налог 2%
80 000
80 000
K70*2%/100%
-
44
68.9
7
Налог на пользователей автомобильных дорог
13 531
172 161
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120
158 630
44
67.1
Списание доначислений на себест-сть реализации
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
158 630
46
44
Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений
K44+доначисления
1 485 130
8
Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ
90 338
11 138
K44*0,75%/100%
- 79 200
43
67.3
9
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия
11 138
K44*0,75%/100%
11 138
43
88
Списание доначислений на себест-ть реализации
п.8+п.9
- 68 061
46
43
Проводка по фин. рез-ту
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9
90 569
80
46
налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10
Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели
10 174
10 174
3*83,49*1354*3%/100%
0
80
68.10
11
Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы
46 298
86 080
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120
39 782
80
68.5
12
Расчет налога на имущество предприятия
618 964
566 552
- 52 412
80
68.8
Итого доначислено налогов на фин. рез-т
п.10+п.11+п.12
- 12 629
13
НДС
591 490
1 912 292
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%
1 320 802
46
68.2
Проводка по фин. рез-ту
п.13
1 320 802
80
46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14
Расчет налога от фактической прибыли
489 860
2 003 460
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%
1 513 600
81
68.4
15
Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ
70 240
151 674
K02*10%/100%
81 434
81
67.4
Итого доначислено использование прибыли
п.29+п.30
1 595 034
Оборотно-сальдовая ведомость
За 1 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ
Сальдо на начало
Обороты за период
Сальдо на конец
Код
наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27258400
27258400
2
Износ основных средств
2632715
700600
3333315
4
Нематериальные активы
110000
110000
5
Износ нематер. активов
8240
8240
10
Материалы
2170652
2136182
34470
10(1)
Сырье и материалы
574196
539726
34470
10(3)
Топливо
140600
140600
10(5)
Запасные части
1455856
1455856
12
МБП
1647741
1223055
1257525
1613271
13
Износ МБП
1647741
1647741
19
НДС по приобр. ресурс.
351019
351012
7
26
Ощехоз-ые расходы
11693413
11677213
16200
41
Товары
51211059
19280741
12095608
58396192
43
Коммерческие расходы
17012
17012
44
Издержки обращения
11810783
11810783
46
Реализация продукции
33943015
34037461
94446
50
Касса
23821
9000000
8991683
32138
51
Расчетный счет
7343620
33392000
37430982
3304638
60
Расч. с пост. и подрядч.
425803
10000000
9280741
1145062
67
Расч. по внебюдж. плат.
13775
2858492
2948348
103631
67.1
Дорожный фонд
32725
41740
9015
67.3
Фонд науки и техн. разв.
77800
88581
10781
67.4
Фонд амортизации
70060
70060
67.5
Налог на приобр-е авт.
2747967
2747967
68
Расчеты с бюджетом
4043785
8829638
10902145
6116292
68.1
Расч. по подох. налогу
73004
290875
286602
68731
68.10
Налог на муниц. милиц.
9225
10174
949
68.2
Расч. по НДС
3452704
3922589
4108254
3638369
68.3
Расч. по СН
518077
563323
519632
474386
68.4
Расч. по налогу на приб.
3872315
5239900
1367585
68.5
Содерж. жилфонда
51800
278267
226467
68.8
Расч. по нал. На имущ.
92883
404854
311971
68.9
Расч. по трансп. налогу
26626
54462
27836
69
Расч. по соц. страх. и об.
198538
961430
1089242
326350
69.1
Расч. по соц. страх.
22160
39987
147048
84901
69.2
Расч. по пенс. обесп.
220698
772319
789700
238079
69.3
Расч. по мед. страх.
95869
98032
2163
69.4
Расч. по фонду занятости
53255
54462
1207
70
Расч. по оплате труда
749105
2807288
2723105
664922
71
Расч. с подотч. лицами
110850
6498228
7297689
688611
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42713000
42713000
80
Прибыли и убытки
1245873
5589531
4343658
81
Использование прибыли
4351044
4351044
81.1
Плат. в бюджет из приб.
103083
103083
85
Уставный фонд
50000
50000
87
Добавочный капитал
6502000
6502000
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6502000
6502000
88
Нераспр. приб.(убыток)
29580635
88581
29669216
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8418620
8418620
88.3
Фонд накопления
19000000
19000000
88.5
Фонд потребления
2162015
2162015
88.6
Фонд науки техн. разв.
88581
88581
Всего:
88131294
88131294
160433683
160433683
96261422
96261422
Оборотно-сальдовая ведомость
За 2 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ
Сальдо на начало
Обороты за период
Сальдо на конец
Код
наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27258400
27258400
2
Износ основных средств
3333315
700600
4033915
4
Нематериальные активы
110000
110000
5
Износ нематер. активов
8240
8240
16480
10
Материалы
34470
533929
533929
34470
10(1)
Сырье и материалы
34470
150400
150400
34470
10(3)
Топливо
69000
69000
10(5)
Запасные части
314529
314529
12
МБП
1613271
1181400
1181400
1613271
13
Износ МБП
1647741
1647741
19
НДС по приобр. ресурс.
7
946720
946720
7
26
Ощехоз-ые расходы
16200
16590272
16580272
26200
41
Товары
58396192
7949100
11827439
54517853
43
Коммерческие расходы
109274
109274
44
Товары отгруженные
1049397
984945
64452
46
Реализация продукции
28705440
29731562
1026122
50
Касса
32138
10600000
10597134
35004
51
Расчетный счет
3304638
20080943
16428486
6957095
60
Расч. с пост. и подрядч.
1145062
699500
7949100
6104538
64
Расч. по авансам получ.
6873000
7343000
470000
67
Расч. по внебюдж. плат.
161575
633663
114612
357476
67.1
Дорожный фонд
16290
37165
20875
67.3
Фонд науки и техн. разв.
77800
263800
7387
186000
67.4
Фонд амортизации
70000
70000
70060
70060
67.5
Налог на приобр-е авт.
67573
67573
67.6
Владельцы автотр. ср-в
216000
216000
68
Расчеты с бюджетом
3656742
5411102
4200249
2445889
68.1
Расч. по подох. налогу
68731
349190
375165
94706
68.10
Налог на муниц. милиц.
30618
243937
213319
68.11
Плата за воду
282
282
68.2
Расч. по НДС
2992908
2380616
3291774
3904066
68.3
Расч. по СН
474386
300504
96529
270411
68.4
Расч. по налогу на приб.
1836300
1836300
68.5
Содерж. жилфонда
311560
14000
297560
68.8
Расч. по нал. На имущ.
92883
112500
103100
83483
68.9
Расч. по трансп. налогу
27836
89814
75462
13484
69
Расч. по соц. страх. и об.
326350
1131092
1509243
704501
69.1
Расч. по соц. страх.
84901
48399
203748
240250
69.2
Расч. по пенс. обесп.
238079
907460
1094199
424818
69.3
Расч. по мед. страх.
2163
112650
135832
25345
69.4
Расч. по онду занятости
1207
62583
75462
14086
70
Расч. по оплате труда
664922
3189833
3773100
1248189
71
Расч. с подотч. лицами
688611
7820200
10914999
3783410
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42713000
42713000
80
Прибыли и убытки
5482846
10481656
513061
5511871
81
Использование прибыли
2983399
942109
3925508
81.1
Плат. в бюджет из приб.
103083
70060
173143
85
Уставный фонд
50000
50000
87
Добавочный капитал
6502000
6502000
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6502000
6502000
88
Нераспр. приб.(убыток)
29658435
7387
29665822
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8418620
8418620
88.3
Фонд накопления
19000000
19000000
88.5
Фонд потребления
2162015
2162015
88.6
Фонд науки техн. разв.
77800
7387
85187
Всего:
94 893 777
94 893 777
124 928 630
124 928 630
100 411 607
100 411 607
Оборотно-сальдовая ведомость
За 3 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ
Сальдо на начало
Обороты за период
Сальдо на конец
Код
наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27258400
27258400
2
Износ основных средств
4033915
700600
4734515
4
Нематериальные активы
110000
110000
5
Износ нематер. активов
16480
8240
24720
8
Капитальные вложения
1069960
1069960
10
Материалы
34470
2120300
2120300
34470
10(1)
Сырье и материалы
34470
128700
128700
34470
10(5)
Запасные части
1991600
1991600
12
МБП
1613271
82070
82070
1613271
13
Износ МБПt>
1647741
1647741
19
НДС по приобр. ресурс.
7
569396
691696
122293
26
Ощехоз-ые расходы
26200
13654195
13654195
26200
41
Товары
54517853
52714869
64184684
43048038
43
Коммерческие расходы
624858
624858
44
Издержки обращения
64452
49024402
9878
49078976
46
Реализация продукции
1026122
40083323
40083323
1026122
50
Касса
35004
11500000
11528386
6618
51
Расчетный счет
6957095
41502129
42746901
5712323
60
Расч. с пост. и подрядч.
6104538
24000000
52714869
34819407
64
Расч. по авнсам получ.
470000
470000
67
Расч. по внебюдж. плат.
357476
1499560
1347327
509709
67.1
Дорожный фонд
20875
27600
51878
45153
67.3
Фонд науки и техн. разв.
186000
332000
155429
9429
67.4
Фонд амортизации
70060
70000
70060
70120
67.5
Налог на приобр-е авт.
67573
1069960
1069960
67573
67.6
Владельцы автор. ср-в
216000
216000
68
Расчеты с бюджетом
2445889
4711017
9562040
7296912
68.1
Расч. по подох. налогу
94706
426647
297988
33953
68.10
Налог на муниц. милиц.
213319
18300
10174
205193
68.11
Плата за воду
282
282
68.2
Расч. по НДС
3904066
3411130
2930700
3423636
68.3
Расч. по СН
270411
530566
323883
63728
68.4
Расч. по налогу на приб.
1836300
5124078
3287778
68.5
Содерж. жилфонда
297560
138000
345851
89709
68.8
Расч. по нал. На имущ.
83483
110000
473644
447127
68.9
Расч. по трансп. налогу
13484
76092
55722
6886
69
Расч. по соц. страх. и об.
704501
1526780
1114440
292161
69.1
Расч. по соц. страх.
240250
80797
150449
309902
69.2
Расч. по пенс. обесп.
424818
1211950
807969
20837
69.3
Расч. по мед. страх.
25345
150450
100300
24805
69.4
Расч. по онду занятости
14086
83583
55722
13775
70
Расч. по оплате труда
1248189
1565686
2786100
2468603
71
Расч. с подотч. лицами
3783410
10288549
9007110
2501971
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42713000
42713000
80
Прибыли и убытки
5511871
589137
8019649
3096915
81
Использование прибыли
3925508
5194138
9119646
81.1
Плат. в бюджет из приб.
173143
70060
243203
85
Уставный фонд
50000
50000
87
Добавочный капитал
6502000
6502000
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6502000
6502000
88
Нераспр. приб.(убыток)
29665822
155429
29821251
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8418620
8418620
88.3
Фонд накопления
19000000
19000000
88.5
Фонд потребления
2162015
2162015
88.6
Фонд науки техн. разв.
85187
155429
240616
Всего:
100 411 607
100 411 607
261 142 095
261 142 095
137 587 611
137 587 611
Оборотно-сальдовая ведомость.
За 4 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ
Сальдо на начало
Обороты за период
Сальдо на конец
Код
наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Основные средства
27258400
2660842
2660842
27258400
2
Износ основных средств
4734515
1516742
6251257
4
Нематериальные активы
110000
110000
5
Износ нематер. активов
24720
8240
32960
8
Капитальные вложения
1069960
1069960
10
Материалы
34470
34470
10(1)
Сырье и материалы
34470
34470
12
МБП
1613271
34470
1647741
13
Износ МБП
1647741
1647741
19
НДС по приобр. ресурс.
122293
317522
195229
26
Ощехоз-ые расходы
26200
8367462
8383662
10000
41
Товары
43048038
207058
42840980
43
Коммерческие расходы
583938
583939
44
Издержки обращения
49078976
365688
1485130
47959534
46
Реализация продукции
1026122
11741023
11741023
1026122
50
Касса
6618
2585509
2500000
92127
51
Расчетный счет
5712323
9328000
8571769
6468554
60
Расч. с пост. и подрядч.
34819407
4000000
38819407
64
Расч. по авнсам получ.
470000
1000000
530000
67
Расч. по внебюдж. плат.
509709
115169
550973
73905
67.1
Дорожный фонд
45153
172161
217314
67.3
Фонд науки и техн. разв.
9429
45169
11138
24602
67.4
Фонд амортизации
70120
70000
151674
151794
67.5
Налог на приобр-е авт.
67573
67573
67.6
Владельцы автор. ср-в
216000
216000
68
Расчеты с бюджетом
7296912
707229
4692866
11282549
68.1
Расч. по подох. налогу
33953
33953
68.10
Налог на муниц. милиц.
205193
-205193
205193
68.11
Плата за воду
282
282
68.2
Расч. по НДС
3423636
181655
1912292
5154273
68.3
Расч. по СН
63728
525574
44200
417646
68.4
Расч. по налогу на приб.
3287778
2003460
5291238
68.5
Содерж. жилфонда
89709
86080
3629
68.8
Расч. по нал. На имущ.
447127
566552
1013679
68.9
Расч. по трансп. налогу
6886
80000
73114
69
Расч. по соц. страх. и об.
292161
1264000
1556161
69.1
Расч. по соц. страх.
309902
309902
69.2
Расч. по ?енс. обесп.
20837
1120000
1140837
69.3
Расч. по мед. страх.
24805
144000
119195
69.4
Расч. по онду занятости
13775
13775
70
Расч. по оплате труда
2468603
2453040
15563
71
Расч. с подотч. лицами
2501971
2500000
4786842
4788813
76
Расч. с разн. деб. и кред.
42713000
42713000
80
Прибыли и убытки
3096915
15038913
10583521
1358477
81
Использование прибыли
9119646
2189403
7565258
3743791
81.1
Плат. в бюджет из приб.
243203
243203
81.2
Исп. прибыли на др. цели
34269
34269
85
Уставный фонд
50000
50000
87
Добавочный капитал
6502000
816142
5685858
87.1
Прирост ст-ти по переоц
6502000
816142
5685858
88
Нераспр. приб.(убыток)
29821251
10583521
56307
19294037
88.1
Нераспр. приб. отч. года
10162552
10162552
88.2
Нераспр. приб.прош. лет
8418620
8418620
88.3
Фонд накопления
19000000
19000000
88.5
Фонд потребления
2162015
2162015
88.6
Фонд науки техн. разв.
240616
420969
56307
124046
Всего:
137 587 611
137 587 611
71 387 871
71 387 871
133 163 469
133 163 469
Заключение
В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены нарушения, повлекшие применение штрафных санкций. Причин этому может быть несколько.
Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение местной печати и свои знания пополняют только из периодической печати, издаваемой федеральными органами, забывая, что постановления, решения и положения по местным налогам и сборам принимаются Думой или главой администрации конкретного города или района. Необходимо постоянно следить за изменениями в законодательной и нормативной документации. Сделать это можно, пользуясь информационной помощью таких компетентных и достаточно оперативных изданий как газета «Экономика и жизнь», журналы «Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие. Неплохо бы если на предприятии использовалась информационная система «Консультант Плюс» или «Гарант». Все это обеспечит бухгалтерию необходимой информацией для принятия правильных решений.
Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижению налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Финансирование жилищного строительства, взносы на благотворительные цели, затраты предприятия на развитие социальной сферы и др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.
Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские проверки, работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить профессиональные курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную ответственность руководителей и работников бухгалтерии.
Список литературы
1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1;
2. Курс лекций по налогообложению.
Расчет штрафов и пени за I квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов
Недоначисленно
Сумма штрафа
Дни недоплаты
Сумма пени
Итого
1.
Налог от фактической прибыли
1 367 585
136 759
270
369 248
1 873 591
2.
НДС по реализованым товарам
645 461
64 546
270
174 274
884 282
3.
Расчет налога на имущество предприятия
219 088
21 909
270
59 154
4.
Налог на пользователей автомобильных дорог
9 015
902
270
2 434
12 351
5.
Целевой сбор на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др. цели
949
95
270
256
1 300
6.
Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы
226 467
22 647
270
61 146
310 260
7.
Отчисления в Амортизационный фонд РБ
60
6
270
16
82
8.
Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр.
10 781
270
2 911
13 692
Расчет штрафов и пени за II квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов
Недоначисленно
Сумма штрафа
Дни недоплаты
Сумма пени
Итого
1.
Налог от фактической прибыли
6 925 606
692 561
180
1 246 609
8 864 776
2.
НДС по реализованым товарам
2 967 636
296 764
180
534 174
3 798 574
3.
Расчет налога на имущество предприятия
297 547
29 755
180
53 558
4.
Налог на пользователей автомобильных дорог
30 165
3 017
180
5 430
38 611
5.
Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы
233 763
23 376
180
42 077
299 217
Расчет штрафов и пени за III квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов
Недоначисленно
Сумма штрафа
Дни недоплаты
Сумма пени
Итого
1.
Налог от фактической прибыли
2 148 757
214 876
90
193 388
2 557 021
3.
Налог на имущество предприятия
371 244
37 124
90
33 412
4.
Налог на пользователей автомобильных дорог
9 878
988
90
889
11 755
5.
Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы
281 451
28 145
90
25 331
334 927
6.
Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр.
43 429
90
3 909
47 338
Расчет штрафов и пени за IV квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов
Недоначисленно
Сумма штрафа
Дни недоплаты
Сумма пени
Итого
1.
Налог от фактической прибыли
1 513 600
151 360
1
1 514
1 666 474
2.
НДС по реализованым товарам
1 320 802
132 080
1
1 321
1 454 203
3.
Налог на пользователей автомобильных дорог
158 630
15 863
1
159
174 652
4.
Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы
39 782
3 978
1
40
43 800
5.
Отчисления в Амортизационный фонд РБ
81 434
1
81
81 515
6.
Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр.
11 138
1
11
11 149
|